Как налог сокращает взаимную выгоду
Представим, что продавец готов расстаться с товаром за сумму не ниже 800 рублей, а покупатель согласен заплатить до 1000. Между ними есть пространство для сделки: при цене, например, 900 рублей продавец получает больше своего минимума, а покупатель платит меньше своего предела. Эта разница и есть взаимная выгода от обмена.
Налог на сделку меняет условия для обеих сторон. Если его прибавляют к цене, которую платит покупатель, покупка становится для него дороже. Если налог удерживают из выручки продавца, тому достаётся меньше. В итоге цену приходится делить так, чтобы она устраивала обе стороны уже с учётом сбора.
Когда сделка перестаёт состояться
Пока суммарная цена и налог укладываются в пределы, на которые согласны покупатель и продавец, обмен всё ещё возможен. Но если налог оказывается достаточно большим, согласовать цену уже нельзя: покупателю пришлось бы заплатить больше, чем он считает товар стоящим, а продавцу — получить меньше своей минимально приемлемой суммы.
Тогда сделка не просто приносит государству часть денег. Она вообще не происходит, и стороны теряют ту пользу, которую получили бы от обмена. Экономисты называют такую потерю избыточным налоговым бременем: это выгода от несостоявшихся сделок, которая не достаётся ни участникам, ни бюджету.
Почему важна не только ставка
Для каждой сделки налог создаёт разрыв между тем, сколько платит покупатель, и тем, сколько оставляет себе продавец. Чем больше этот разрыв, тем больше обменов может не состояться — особенно тех, где выгода от сделки была небольшой. Поэтому налоговые поступления и потери от отказа от сделок — разные вещи: бюджет получает сбор с состоявшихся продаж, но не получает налог с тех обменов, которых налог помешал совершить.
